บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ----------------------------------------------------------------- งบการเงินระหว่างกาลรวม สำหรับแต่ละงวดบัญชีสามเดือนและเก้าเดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 และ รายงานของผู้สอบบัญชี ----------------------------------------------------------------- รายงานของผู้สอบบัญชี เสนอ คณะกรรมการบริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้สอบทานงบดุลรวม ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 และงบกำไร ขาดทุนรวมสำหรับแต่ละงวดบัญชีสามเดือนและเก้าเดือนสิ้นสุดวันเดียวกันของบริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ตามมาตรฐานที่กำหนดโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย การสอบทานงบการเงินระหว่างกาลนี้ ส่วนใหญ่ประกอบด้วยการทำความเข้าใจเกี่ยวกับระบบ ในการจัดทำงบการเงิน การใช้วิธีวิเคราะห์เปรียบเทียบในการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินและการสอบ ถามเจ้าหน้าที่ของบริษัทผู้มีหน้าที่เกี่ยวข้องทางการเงินและบัญชี ซึ่งการสอบทานนี้มีขอบเขตจำกัดกว่าการ ตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไปเพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินมาก ดังนั้น ข้าพเจ้าจึงไม่อาจแสดงความเห็นต่องบการเงินที่สอบทานได้ ข้าพเจ้าได้ทราบจากฝ่ายบริหารว่า เพื่อให้สอดคล้องกับหลักความระมัดระวัง บริษัทบันทึก หนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศซึ่งไม่ได้ทำสัญญาซื้อเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าครอบคลุมไว้ ณ วัน ที่ 30 มิถุนายน 2540 โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอ้างอิงของธนาคารแห่งประเทศไทย ณ วันที่ 2 กรกฎาคม 2540 ซึ่งกระทรวงการคลังได้ประกาศการเปลี่ยนแปลงระบบอัตราการแลก เปลี่ยนเงินตราต่างประเทศใหม่เป็นระบบอัตราแลกเปลี่ยนแบบลอยตัวภายใต้การจัดการ ผลดังกล่าวทำ ให้หนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศเพิ่มขึ้นประมาณ 218 ล้านบาท ค่าเสียหายนี้ได้แสดงเป็นราย การพิเศษแยกต่าง หากในงบกำไรขาดทุนรวมด้วยจำนวนสุทธิหลังจากหักภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องจำนวน เงินประมาณ 65 ล้านบาท ในงวดบัญชีสามเดือนนี้บริษัทแปลงค่าหนี้สินที่เป็น เงินตราต่างประเทศซึ่งไม่ ได้ทำสัญญาซื้อเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า ครอบคลุมไว้ ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 โดยใช้อัตราแลก เปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอ้างอิงของธนาคารแห่งประเทศไทย ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 ผลดัง กล่าวทำให้ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในงวดบัญชีสามเดือนนี้ (รวมขาดทุน จากการแปลงค่าหนี้สินที่ - 2 - เป็นเงินตราต่างประเทศและขาดทุนจากการจ่ายชำระหนี้สินในงวดบัญชีสามเดือนนี้) เพิ่มขึ้นจากวันที่ 30 มิถุนายน 2540 ประมาณ 524 ล้านบาท บริษัทได้แสดงผลเสียหายดังกล่าวในงบกำไรขาดทุนรวม สำหรับงวดบัญชีสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 เป็นรายการพิเศษด้วยจำนวนสุทธิจากกำไร ในธุรกรรมด้านแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นจำนวนเงินประมาณ 131 ล้านบาท และหลังจากหัก ภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องจำนวนเงินประมาณ 118 ล้านบาทแยกต่างหากในงบกำไรขาดทุนรวม อย่างไรก็ ดีประกาศของสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทยเรื่องแนวทางปฏิบัติทางบัญชีสำหรับ เหตุการณ์พิเศษกรณีผลกระทบจากการใช้ระบบแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัว ลงวันที่ 19 กันยายน 25 40 กำหนดให้บันทึกผลกระทบจากการใช้ระบบแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัวทั้งหมดซึ่งมีจำนวนเงินรวม ประมาณ 427 ล้านบาท (ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจำนวนรวมประมาณ 742 ล้านบาท สุทธิจากกำไรในธุรกรรมด้านแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นจำนวนเงินประมาณ 131 ล้านบาท และหลังจากหักภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องจำนวนเงินประมาณ 184 ล้านบาท) ในงวดบัญชีสาม เดือนนี้และแสดงไว้เป็นรายการพิเศษแยกต่างหากในงบกำไรขาดทุนรวมซึ่งตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศ ไทยมีคำสั่งเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2540 ให้ปฏิบัติตาม ยกเว้นเรื่องที่กล่าวในย่อหน้าที่สาม ข้าพเจ้าไม่พบสิ่งที่เป็นสาระสำคัญอื่นซึ่งควรนำมาปรับ ปรุงงบการเงินระหว่างกาลรวมนี้ให้เป็นไปตาม หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปจากการสอบทานของ ข้าพเจ้าดังกล่าวข้างต้น (นายไพฑูรย์ ทวีผล) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ทะเบียนเลขที่ 3035 กรุงเทพมหานคร 4 พฤศจิกายน 2540 ยกเว้นหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาล 10 ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2540 ยังไม่ได้ตรวจสอบ สอบทานแล้ว บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบดุลรวม ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 สิ น ท รั พ ย์ พันบาท 2540 2539 สินทรัพย์หมุนเวียน เงินสดและเงินฝากธนาคาร 50,560 39,565 เงินลงทุนในตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน 465,909 10,025 ลูกหนี้การค้า 156,983 113,192 ลูกหนี้ค่าตอบแทนการเช่าระยะยาว 69,564 128,674 เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียน - สุทธิ (หมายเหตุ 5) 20,896 130,285 ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน (หมายเหตุ 2) 137,840 56,962 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 150,544 73,835 รวมสินทรัพย์หมุนเวียน 1,052,296 552,538 มูลค่างานที่เสร็จยังไม่ได้เรียกเก็บ 56,757 102,796 เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียน - สุทธิ (หมายเหตุ 5) 4,600 - ต้นทุนโครงการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ - อาคารชุดพักอาศัย และอาคารร้านค้า - สุทธิ 65,292 35,336 เงินให้กู้ยืมแก่บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน (หมายเหตุ 2) 157,181 138,256 เงินลงทุนในหุ้นทุนในบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน - ราคาทุน 413,531 324,754 สินทรัพย์เพื่อให้เช่า - ราคาทุนและราคาประเมินสุทธิ จากค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายตัดบัญชีสะสม (หมายเหตุ 8 และ 11) 10,022,565 8,709,928 เครื่องตกแต่งและเครื่องใช้สำนักงาน - ราคาทุนสุทธิ จากค่าเสื่อมราคาสะสม 124,489 83,221 สินทรัพย์อื่น เงินลงทุนในตั๋วสัญญาใช้เงิน (หมายเหตุ 6) 44,917 - เงินค้ำประกันเพื่อสิทธิการเช่า 437,646 453,798 ค่าธรรมเนียมจัดจำหน่ายหุ้นทุนและหุ้นกู้แปลงสภาพ - สุทธิ 45,232 60,324 ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี (หมายเหตุ 3) 887 - รายจ่ายตัดบัญชีและอื่น ๆ - สุทธิ 209,976 108,134 รวมสินทรัพย์อื่น 738,658 622,256 รวมสินทรัพย์ 12,635,369 10,569,085 โปรดดูรายงานการสอบทานงบการเงินระหว่างกาลรวมของนายไพฑูรย์ ทวีผล ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2540 และหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลรวม ยังไม่ได้ตรวจสอบ สอบทานแล้ว บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบดุลรวม ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น พันบาท 2540 2539 หนี้สินหมุนเวียน เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากธนาคาร (หมายเหตุ 7 และ 10) 397,046 739,415 เงินกู้ยืมระยะสั้น - 374,917 เจ้าหนี้ค่าก่อสร้างและที่ดิน 47,798 114,667 เจ้าหนี้และเงินกู้ยืมจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน (หมายเหตุ 2) 13,246 104,679 ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 144,919 99,122 ส่วนของเงินกู้ยืมระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระในหนึ่งปี (หมายเหตุ 8) 500,000 - ภาษีเงินได้ค้างจ่าย 11,996 49,533 หนี้สินหมุนเวียนอื่น 359,430 177,385 รวมหนี้สินหมุนเวียน 1,474,435 1,659,718 เงินกู้ยืมจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกันและกรรมการ (หมายเหตุ 2) 74,017 - เงินกู้ยืมระยะยาว - สุทธิจากส่วนที่ถึงกำหนดชำระในหนึ่งปี (หมายเหตุ 8 และ 10) 1,919,383 602,050 หุ้นกู้แปลงสภาพสกุลเงินตราต่างประเทศ (หมายเหตุ 9 และ 10) 1,917,429 1,273,500 เงินมัดจำจากลูกค้า 587,266 504,448 เงินค้ำประกันเพื่อสิทธิการเช่า (หมายเหตุ 11.3) 243,933 156,498 รายได้ค่าเช่าและบริการรับล่วงหน้า - สุทธิ 2,302,687 2,436,573 รวมหนี้สิน 8,519,150 6,632,787 ส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในบริษัทย่อย 780,283 606,482 ส่วนของผู้ถือหุ้น - สุทธิ (หมายเหตุ 5) 3,335,936 3,329,816 รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น 12,635,369 10,569,085 โปรดดูรายงานการสอบทานงบการเงินระหว่างกาลรวมของนายไพฑูรย์ ทวีผล ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2540 และหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลรวม ยังไม่ได้ตรวจสอบ สอบทานแล้ว บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกำไรขาดทุนรวม สำหรับแต่ละงวดบัญชีสามเดือนและเก้าเดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 พันบาท งวดบัญชีสามเดือน งวดบัญชีเก้าเดือน 2540 2539 2540 2539 รายได้ (หมายเหตุ 2) รายได้ค่าเช่าและบริการ 434,467 411,219 1,329,785 1,202,334 รายได้จากการขายอาหารและเครื่องดื่ม 62,100 55,598 193,100 155,243 รายได้จากการขายสิทธิการเช่าอาคารชุด พักอาศัย - 9,473 - 21,319 ดอกเบี้ยรับ 101,623 60,512 247,094 138,467 รายได้อื่น 46,039 21,486 116,958 73,269 รวมรายได้ 644,229 558,288 1,886,937 1,590,632 ต้นทุนและค่าใช้จ่าย ต้นทุนการเช่าและบริการ (หมายเหตุ 2) 200,924 175,849 560,316 502,811 ต้นทุนขายอาหารและเครื่องดื่ม (หมายเหตุ 2) 47,845 44,840 149,216 125,407 ต้นทุนการขายสิทธิการเช่าอาคารชุด พักอาศัย - 8,403 - 18,796 ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและบริหาร (หมายเหตุ 2) 78,755 64,785 269,492 201,371 ดอกเบี้ยจ่าย 76,199 39,399 200,958 109,490 ภาษีเงินได้ (หมายเหตุ 3) 74,221 69,834 224,202 194,083 รวมต้นทุนและค่าใช้จ่าย 477,944 403,110 1,404,184 1,151,958 กำไรก่อนส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อย 166,285 155,178 482,753 438,674 ส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในกำไร ของบริษัทย่อย (2,421) (387) (4,432) (833) กำไรก่อนรายการพิเศษและผลสะสม จากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกบัญชี 163,864 154,791 478,321 437,841 ยังไม่ได้ตรวจสอบ สอบทานแล้ว - 2 - พันบาท งวดบัญชีสามเดือน งวดบัญชีเก้าเดือน 2540 2539 2540 2539 รายการพิเศษ (หมายเหตุ 10) (274,781) - (427,403) - ผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึก ภาษีเงินได้ที่มีต่อปีก่อน ๆ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2539 (หมายเหตุ 3) - - 5,503 - กำไร (ขาดทุน) สุทธิ (110,917) 154,791 56,421 437,841 กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้น (บาท): กำไรก่อนรายการพิเศษและผลสะสมจาก การเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกบัญชี 1.64 1.55 4.78 4.38 รายการพิเศษ (หมายเหตุ 10) (2.75) - (4.27) - ผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการ บันทึกภาษีเงินได้ที่มีต่อปีก่อน ๆ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2539 (หมายเหตุ 3) - - 0.05 - กำไร (ขาดทุน) สุทธิ (1.11) 1.55 0.56 4.38 โปรดดูรายงานการสอบทานงบการเงินระหว่างกาลรวมของนายไพฑูรย์ ทวีผล ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2540 และหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลรวม บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลรวม วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 1. หลักเกณฑ์การจัดทำงบการเงินระหว่างกาลรวม งบการเงินระหว่างกาลรวมนี้ได้รวมบัญชีต่าง ๆ ของบริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) บริษัท เซ็นทรัลเรียลตี้เซอร์วิส จำกัด บริษัท หลังสวน เรียลตี้ จำกัด บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด บริษัท โฟกัส โฮลดิ้ง จำกัด บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา เชียงใหม่ จำกัด บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา โคราช จำกัด ซึ่งบริษัทถือหุ้นร้อยละ 99.99 บริษัท ฟู้ด โนเวลตี้ส์ จำกัด (เดิมชื่อ บริษัท พัฒนาเจริญวิวัฒน์ จำกัด) ซึ่งบริษัทถือหุ้นร้อยละ 69.99 บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ขอนแก่น จำกัด ซึ่งบริษัทถือหุ้นร้อยละ 61.743 บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ชลบุรี จำกัด บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ไนน์ สแควร์ จำกัด ซึ่งบริษัทถือหุ้นร้อยละ 60 บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด ซึ่งบริษัทถือหุ้นร้อยละ 50 และบริษัท นำทรัพย์พัฒนาเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด (บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด ถือหุ้นร้อยละ 99.99) บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา จำกัด (มหาชน) ประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้า เพื่อให้เช่า บริษัท เซ็นทรัลเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด ประกอบธุรกิจให้บริการด้านสาธารณูปโภค ภายในศูนย์การค้า บริษัท หลังสวน เรียลตี้ จำกัด ประกอบธุรกิจก่อสร้างคอนโดมิเนียมเพื่อขายสิทธิ การ เช่าห้องชุดพักอาศัยและก่อสร้างอาคารร้านค้าเพื่อขาย บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด ประกอบธุรกิจขายอาหารและเครื่องดื่ม บริษัท โฟกัส โฮลดิ้ง จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2 538 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยัง มิได้ดำเนินพาณิชยกิจ - 2 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา เชียงใหม่ จำกัด ประกอบธุรกิจพัฒนาอาคารศูนย์การค้า เพื่อให้เช่าและศูนย์อาหาร บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา โคราช จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 28 มีนาคม 2539 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยัง มิได้ดำเนินพาณิชยกิจ บริษัท ฟู้ด โนเวลตี้ส์ จำกัด (เดิมชื่อ บริษัท พัฒนาเจริญวิวัฒน์ จำกัด) ได้จด ทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 10 มีนาคม 2540 เพื่อผลิต จำหน่ายและนำเข้าอาหาร ขนมอบ และเครื่องดื่ม ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำเนินพาณิชยกิจ บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ขอนแก่น จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 8 มิถุนายน 2538 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำเนินพาณิชยกิจ บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ชลบุรี จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 26 มิถุนายน 2538 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์ การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำเนินพาณิชยกิจ บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ไนน์ สแควร์ จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2539 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำเนินพาณิชยกิจ บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 253 6 เพื่อประกอบธุรกิจก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำ เนินพาณิชยกิจ - 3 - บริษัท นำทรัพย์พัฒนาเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเมื่อวันที่ 16 พฤศจิกายน 2536 เพื่อประกอบธุรกิจให้บริการด้านสาธารณูปโภคภายในศูนย์การค้า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทยังมิได้ดำเนินพาณิชยกิจ รายการบัญชีที่มีสาระสำคัญระหว่างบริษัทและบริษัทย่อย ซึ่งรวมอยู่ในงบการเงินรวมนี้ได้ แสดงหักกลบลบกันแล้ว 2. รายการบัญชีกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทมีรายการบัญชีส่วนหนึ่งเกิดขึ้นกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทเหล่านี้เกี่ยวข้อง กันโดยมีผู้ถือหุ้น และ/หรือ กรรมการร่วมกัน ผลของรายการดังกล่าวได้แสดงไว้ในงบการเงินตาม มูลฐานที่ตกลงกันโดยกลุ่มบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน รายการรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับริษัทที่เกี่ยวข้องกันในระหว่างงวดบัญชี เก้าเดือนสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน สรุปได้ดังนี้ พันบาท 2540 2539 รายได้ 188,914 162,915 ค่าใช้จ่าย 21,450 17,760 ยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้กับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 30 กันยายน สรุปได้ดังนี้ พันบาท 2540 2539 ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืม 295,021 195,218 เจ้าหนี้และเงินกู้ยืม 87,263 104,679 - 4 - 3. การเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกบัญชีภาษีเงินได้ เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2540 บริษัทได้ถือเป็นหลักปฏิบัติในการบันทึกผลกระทบ ต่อภาษีเงินได้ของรายการบัญชีในงวดบัญชีที่รายการ ดังกล่าวได้ถือหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไร สุทธิตามบัญชี โดยไม่คำนึงว่ารายการดังกล่าวจะถือหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี เงินได้เมื่อใด ดังนั้นภาษีเงินได้ส่วนที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ไม่อาจถือหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้ในปี ปัจจุบันจะบันทึกไว้ เป็นภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและแสดงไว้ในงบดุลรวม และจะตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายใน งวดบัญชีที่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือหักได้แล้วตามประมวล รัษฎากร โดยเริ่มมีผลบังคับตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม 2540 เป็นต้นไป ผลจากการบันทึกภาษีเงินได้รอตัดบัญชีทำให้กำไร (ขาดทุน) สุทธิสำหรับงวดบัญชีสาม เดือนและเก้าเดือนสิ้นสุดวัน ที่ 30 กันยายน 2540 ลดลง (เพิ่มขึ้น) เป็นจำนวนเงินประมาณ (13 .0) ล้านบาท และ 4.6 ล้านบาท หรือ (0.13) บาท และ 0.05 บาทต่อหุ้น ตามลำดับ และบริษัท ได้นำผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกภาษีเงินได้ที่มีต่อปีก่อน ๆ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2539 จำนวนเงินประมาณ 5.5 ล้านบาท หรือ 0.06 บาท ต่อหุ้น ไปรวมคำนวณกำไรสุทธิโดยแสดงอยู่ ภายใต้รายการผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกภาษีเงินได้ สำหรับงวดบัญชีเก้าเดือนสิ้นสุด วันที่ 30 กันยายน 2540 4. กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้น กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นคำนวณโดยการหารกำไร (ขาดทุน) สุทธิด้วยจำนวน หุ้นที่ออก ณ วันที่ในงบดุล บริษัทไม่ได้แสดงกำไรต่อหุ้นแบบลดลงเต็มที่เปรียบเทียบ เนื่องจากมีจำนวน ที่สูงกว่ากำไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน 5. เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียน ที่ประชุมคณะกรรมการเมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2540 ได้มีมติให้เปลี่ยนวัตถุประสงค์ เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียนบางส่วนซึ่งมี ราคาตลาด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2540 จำนวนประมาณ 19.75 ล้านบาท จากถือ เป็นเงินลงทุนระยะสั้นไปเป็นเงินลงทุนระยะยาวตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2540 เป็นต้นไป ผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากเงินลงทุน ดังกล่าวจำนวนประมาณ 15.15 ล้านบาท ได้รวม ไว้ในส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุลรวม (ยังมีต่อ)