2540 2539 บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด 5,009,585 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ชลบุรี จำกัด 33,535 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ไนน์สแควร์ จำกัด 4,631,787 - บริษัท ฟู้ดโนเวลตี้ส์ จำกัด 7,284,534 - บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด - 415,097,298 รวม 16,959,441 415,097,298 ยอดเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคม ประกอบด้วย บ ท 2540 2539 บริษัท หลังสวน เรียลตี้ จำกัด 42,808,282 169,513,975 บริษัท โฟกัส โฮลดิ้ง จำกัด 647,648,848 459,860,908 บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา เชียงใหม่ จำกัด 620,291,432 665,263,030 บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา โคราช จำกัด 50,350,150 167,448,421 บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ขอนแก่น จำกัด 286,875,785 346,446,881 บริษัท สยามรีเทลดีเวลลอปเม้นท์ จำกัด 162,739,322 142,527,720 รวม 1,810,713,819 1,951,060,935 - 4 - ยอดเงินกู้ยืมจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคม ได้แก่ บ ท 2540 2539 บริษัท เซ็นทรัลเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด 54,429,838 - บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด - 3,916,468 รวม 54,429,838 3,916,468 อัตราค่าเช่า ค่าบริการและค่าบริการสาธารณูปโภคที่คำนวณตามพื้นที่ เช่าต่อตารางเมตรในศูนย์การค้าเซ็นทรัลลาดพร้าว ศูนย์การค้าเซ็นทรัล รามอินทรา ศูนย์การค้าเซ็นทรัลปิ่นเกล้า และศูนย์การค้าเซ็นทรัล เฟสติวัล เซ็นเตอร์ พัทยา สำหรับปีสิ้นสุดวัน ที่ 31 ธันวาคม 2540 และ 2539 ที่บริษัทให้บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน เช่า และร้านค้าอื่นที่เช่าอยู่ในบริเวณติดกัน และ/หรือใกล้เคียงใน ชั้นเดียวกัน ส่วนใหญ่มีอัตราใกล้เคียงกันเมื่อเปรียบเทียบกับร้านค้าอื่นที่อยู่ในบริเวณติดกันแ ละ/หรือใกล้เคียงในชั้นเดียวกัน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับทำเล จำนวน พื้นที่ เวลาและประเภทของการเช่า 4. การเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกบัญชีภาษีเงินได้ เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2540 บริษัทได้ถือเป็นหลักปฏิบัติใน การบันทึกผลกระทบต่อภาษีเงินได้ของรายการบัญชีในงวดบัญชีที่รายการ ดังกล่าวได้ถือหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิตามบัญชี โดยไม่คำนึงว่า รายการดังกล่าวจะถือหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้เมื่อ ใด ดังนั้นภาษีเงินได้ส่วนที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ไม่อาจถือหัก เป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้ในปีปัจจุบันจะบันทึกไว้เป็น ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและแสดงไว้ในงบดุล และจะตัดบัญชีเป็นค่าใช้ จ่ายในงวดบัญชีที่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือหักได้แล้วตามประมา ลรัษฎากร โดยเริ่มมีผลบังคับ ตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม 2540 เป็น ต้นไป ผลจากการบันทึกภาษีเงินได้รอตัดบัญชีทำให้ขาดทุนสุทธิสำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2540 ลดลงเป็นจำนวนเงินประมาณ 167 ล้าน บาท หรือ 1.67 บาทต่อหุ้น และบริษัทได้นำผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลง วิธีการบันทึกภาษีเงินได้ที่มีต่อปีก่อน ๆ จนถึงวัน ที่ 31 ธันวาคม 2539 จำนวนเงินประมาณ 5.5 ล้านบาท หรือ 0.05 บาทต่อ หุ้น ไปรวมคำนวณกำไรสุทธิโดยแสดงอยู่ภายใต้รายการผลสะสมจากการ เปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกภาษีเงินได้สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2540 - 5 - 5. เงินลงทุนในหุ้นทุน บริษัทย่อย-วิธีส่วนได้เสีย พันบาท สัดส่วนเงินลงทุน เงินลงทุน ประเภทกิจการ (ร้อยละ) ทุนชำระแล้ว วิธีราคาทุน วิธีส่วนได้เสีย เงินปันผล 2540 บริษัท เซ็นทรัลเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด (2) 99.99 1,000 1,000 152,706 - บริษัท หลังสวน เรียลตี้ จำกัด (3) 99.99 150,000 150,000 134,827 - บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด (4) 99.99 1,000 1,000 15,568 - บริษัท โฟกัส โฮลดิ้ง จำกัด (1) 99.99 100,000 100,000 99,819 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา เชียงใหม่ จำกัด (1) 99.99 475,000 474,999 454,104 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา โคราช จำกัด (1) 99.99 200,000 199,999 190,405 - บริษัท ฟู้ดโนเวลตี้ส์ จำกัด (5) 69.99 1,000 700 672 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ขอนแก่น จำกัด (1) 61.743 148,630 91,779 90,327 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ชลบุรี จำกัด (1) 60.00 315,100 189,084 187,995 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ไนน์ สแควร์ จำกัด (1) 60.00 390,000 234,000 234,957 - บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด (1) 50.00 100,000 324,926 395.430 - รวม 1,881,730 1,767,487 1,956,810 - 2539 บริษัท เซ็นทรัลเรียลตี้ เซอร์วิส จำกัด (2) 99.99 1,000 1,000 106,340 - บริษัท หลังสวน เรียลตี้ จำกัด (3) 99.99 1,000 1,000 (10,880) - บริษัท เซ็นทรัลฟู้ดอเวนิว จำกัด (4) 99.99 1,000 1,000 9,174 - บริษัท โฟกัส โฮลดิ้ง จำกัด (1) 99.99 100,000 100,000 99,886 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา เชียงใหม่ จำกัด (1) 99.99 100,000 299,999 294,752 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา โคราช จำกัด (1) 99.99 50,750 50,749 50,664 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ขอนแก่น จำกัด (1) 61.743 1,000 617 591 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ชลบุรี จำกัด (1) 60.00 245,300 147,254 145,800 - บริษัท เซ็นทรัลพัฒนา ไนน์ สแควร์ จำกัด (1) 60.00 270,000 162,000 163,046 - บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด (1) 50.00 100,000 324,926 418,453 - รวม 870,050 1,088,545 1,277,826 - (1) ก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้เช่า (2) ให้บริการด้านสาธารณูปโภคภายในศูนย์การค้า (3) ก่อสร้างห้องชุดพักอาศัยและอาคารร้านค้าเพื่อขายสิทธิการเช่า (4) ขายอาหารและเครื่องดื่ม (5) ผลิต จำหน่ายและนำเข้าอาหาร ขนมอบและเครื่องดื่ม บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน - วิธีราคาทุน ถือหุ้นร้อยละ จำนวนเงิน (บาท) 2540 2539 2540 2539 บริษัท บางนา เซ็นทรัล พร๊อพเพอร์ตี้ จำกัด 19.99 19.99 107,946,000 107,946,000 บริษัท จิวเวลรี่ โฮลดิ้ง จำกัด 17.20 17.20 2,869,000 2,869,000 บริษัท สยามรีเทลดีเวลล็อปเม้นท์ จำกัด 15.00 15.00 66,250,000 66,250,000 บริษัท สแควร์ลีส เรียลตี้ จำกัด 12.00 12.00 15,000,000 15,000,000 บริษัท จิวเวลรี่ เรียลตี้ จำกัด 13.65 13.65 117,869,000 117,869,000 บริษัท อยุธยาเกษตรธานี จำกัด 11.85 10.00 50,397,288 45,597,288 บริษัท บางกอกคลับ จำกัด 00.14 - 1,000,000 - รวม 361,331,288 355,531,288 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 ราคาทุนของเงินลงทุนในหุ้นทุนมีจำนวน เงินสูงกว่ายอดตามบัญชีสุทธิซึ่งถือตามงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวัน ที่ 31 ธันวาคม 2539 เป็นจำนวนเงินรวมประมาณ 89 ล้านบาท บริษัทไม่ ได้ตั้งค่าเผื่อมูลค่าเงินลงทุนที่อาจลดลงเนื่องจากฝ่ายบริหารตั้งใจ ที่จะถือเงินลงทุนเหล่านี้ไว้เป็นเงินลงทุนระยะยาวและเชื่อว่าผลการดำเนินงานใน อนาคตของบริษัทที่ลงทุนนั้นจะดีขึ้น - 7 - 6. เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียน ที่ประชุมคณะกรรมการเมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2540 ได้มีมติให้ เปลี่ยนวัตถุประสงค์เงินลงทุนในหลักทรัพย์จดทะเบียนบางส่วนซึ่งมี ราคาตลาด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2540 จำนวนประมาณ 19.75 ล้านบาท จาก ถือเป็นเงินลงทุนระยะสั้นไปเป็นเงินลงทุนระยะยาวตั้งแต่วัน ที่ 1 เมษายน 2540 เป็นต้นไป ผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากเงินลงทุน ดังกล่าวจำนวนประมาณ 18.75 ล้านบาท ได้รวมไว้ในส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุล 7. สินทรัพย์เพื่อให้เช่า - ราคาทุน บ ท 2540 2539 สิทธิการเช่าที่ดิน (หมายเหตุ 16.1) 640,814,831 621,614,832 ที่ดิน 300,906,904 300,906,904 อาคารและส่วนปรับปรุง 3,648,907,548 3,013,727,453 งานระหว่างก่อสร้าง 9,552,513 596,678,857 รวม 4,600,181,796 4,532,928,046 หัก ค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายตัดบัญชีสะสม 1,007,953,245 850,397,091 สุทธิ 3,592,228,551 3,682,530,955 ค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายตัดบัญชีของสินทรัพย์เพื่อให้เช่าและ เครื่องตกแต่งและเครื่องใช้สำนักงานสำหรับปี 2540 และ 2539 มีจำนวน เงินประมาณ 175.3 ล้านบาท และ 154.2 ล้านบาท ตามลำดับ 8. เงินลงทุนในตั๋วสัญญาใช้เงิน เมื่อวันที่ 5 สิงหาคม 2540 กระทรวงการคลังได้ประกาศให้บริษัทเงิน ทุนและบริษัทหลักทรัพย์ในประเทศหลายแห่งระงับการดำเนินกิจการเป็นการ ชั่วคราว ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทมีเงินฝากในตั๋วสัญญาใช้ เงินกับบริษัทเงินทุนดังกล่าวแห่งหนึ่งจำนวนเงินประมาณ 44.9 ล้าน บาท ซึ่งอยู่ระหว่างการดำเนินการเปลี่ยนตั๋วสัญญาใช้เงินดังกล่าว เป็นบัตรเงินฝากของธนาคารกรุงไทย จำกัด (มหาชน) บริษัทแสดงตั๋วสัญญา ใช้เงินดังกล่าวไว้ภายใต้ สินทรัพย์อื่น ในงบดุลเนื่องจากคาดว่าจะได้รับคืนเงิน ในระยะเวลาเกินกว่า 1 ปี - 8 - 9. เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน บ ท 2540 2539 เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร 9,507,873 27,722,917 เงินกู้ยืมจากธนาคารในต่างประเทศ 400,061,000 487,540,000 รวม 409,568,873 515,262,917 บริษัทมีวงเงินเบิกเกินบัญชีกับธนาคารในประเทศหลายแห่งโดยมีอัตราดอกเบี้ยเท่ากับอัต ราดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชีขั้นต่ำ บริษัทมีเงินกู้ยืมกับธนาคารในต่างประเทศสองแห่งเป็นจำนวนเงินรวม ประมาณ 400 ล้านบาท (9 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา) เงินกู้ยืมเหล่านี้ มีอัตราดอกเบี้ยอิงกับอัตราเงินกู้ยืมระหว่างธนาคารใน สิงคโปร์ (SIBOR) ภายใต้สัญญาเงินกู้ยืมดังกล่าวบริษัทได้ให้คำ รับรองในเรื่องต่าง ๆ เช่น การรักษาอัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ ถือหุ้นสุทธิ การกำหนดจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้น ต้องได้รับอนุญาตเป็น ลายลักษณ์อักษรจากผู้ให้กู้ถ้าประกาศจ่ายเงินปันผลเกินร้อยละ 50 ของ กำไรสุทธิแต่ละปี เป็นต้น บริษัทได้ประกันความเสี่ยงที่อาจจะเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลก เปลี่ยน โดยทำสัญญาซื้อเงินตราต่างประเทศล่วงหน้ากับสาขาของ ธนาคารต่างประเทศแห่งหนึ่งสามฉบับจำนวน 8 ล้านเหรียญสหรัฐ อเมริกา สัญญาเหล่านี้ค้ำประกันโดยตั๋วแลกเงินจำนวนประมาณ 45 ล้านบาท 10. เงินกู้ยืมระยะยาว บ ท 2540 2539 เงินกู้ยืมจากธนาคารในต่างประเทศ 190,224,000 102,640,000 เงินกู้ยืมตามสัญญาเงินกู้ร่วม 772,915,000 766,362,500 รวม 963,139,000 869,002,500 หัก ส่วนที่ถึงกำหนดชำระในหนึ่งปี 190,224,000 - เงินกู้ยืมระยะยาว - สุทธิ 772,915,000 869,002,500 - 9 - บริษัทมีเงินกู้ยืมระยะยาวกับธนาคารในต่างประเทศแห่งหนึ่งเป็น จำนวนเงินรวมประมาณ 190 ล้านบาท ( 4 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา) โดยมี อัตราดอกเบี้ยอิงกับอัตราเงินกู้ยืมระหว่างธนาคารในลอนดอน (LIBOR) และมีกำหนด ชำระคืนทั้งจำนวนในเดือนธันวาคม 2541 ภายใต้สัญญาเงินกู้ดัง กล่าว บริษัทได้ให้คำรับรองในเรื่องต่าง ๆ เช่น การไม่เพิ่มภาระ ผูกพันในทรัพย์สินที่เปิดดำเนินการแล้วของบริษัทและบริษัทย่อย การ กำหนดอัตราการจ่ายเงินปันผลจะต้องไม่เกินกำไรสุทธิของงบการเงินรวม เป็นต้น บริษัททำสัญญาเงินกู้ร่วมกับสถาบันการเงินในต่างประเทศเป็นจำนวน เงินรวมประมาณ 773 ล้านบาท (30 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา) โดยมีอัตรา ดอกเบี้ยอิงกับอัตราเงินกู้ยืมระหว่างธนาคารในสิงคโปร์ (SIBOR) และ มีกำหนดชำระคืนทั้งจำนวนในเดือนกันยายน 2542 ภายใต้สัญญาเงินกู้ ร่วมดังกล่าว บริษัทได้ให้คำรับรองในเรื่องต่าง ๆ เช่น การรักษา อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น การรักษาอัตราส่วนการกู้ยืม ต่อส่วนของผู้ถือหุ้นโดยใช้ข้อมูลจากงบการเงินรวมและการไม่เพิ่มภาระ ผูกพันในทรัพย์สินที่เปิดดำเนินการแล้วของบริษัทและบริษัทย่อย เป็น ต้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทมีอัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของ ผู้ถือหุ้น 2.4966 ต่อ 1 และอัตราส่วนการกู้ยืมต่อส่วนของผู้ถือ หุ้น 1.5271 ต่อ 1 โดยคำนวณจากข้อมูลงบการเงินรวม เพื่อลดผลกระทบของ การเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ บริษัทได้ทำสัญญา แลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศกับธนาคารต่างประเทศแห่งหนึ่ง เพื่อ กำหนดอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจำนวน 30 ล้านเหรียญสหรัฐ อเมริกาเป็น 773 ล้านบาท สัญญาแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศนี้มีค่า ธรรมเนียมประมาณ 39 ล้านบาทต่อปี จนถึงเดือนกันยายน 2542 อย่างไรก็ ตาม บริษัทยังคงมีภาระหนี้สินต่อผู้ให้กู้ถ้าธนาคารต่างประเทศดัง กล่าวไม่สามารถชำระหนี้ให้แก่ผู้ให้กู้ได้ 11. หุ้นกู้แปลงสภาพสกุลเงินตราต่างประเทศ ในเดือนเมษายน 2539 บริษัทได้ออกหุ้นกู้แปลงสภาพสกุลเงินตราต่าง ประเทศซึ่งจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งลัคเซมเบอร์กเป็นจำนวนเงิน ทั้งสิ้น 50 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา (แบ่งเป็น 50,000 หุ้น มูลค่า หุ้นละ 1,000 เหรียญสหรัฐอเมริกา) มีอายุห้า (5) ปี (จนถึงเดือน เมษายน 2544) หุ้นกู้นี้มีอัตราดอกเบี้ยร้อยละ 2.75 ต่อปี จ่าย ดอกเบี้ยทุกปีจนกว่าจะครบกำหนดไถ่ถอนในวันที่ 11 เมษายน 2544 ผู้ถือ หุ้นสามารถใช้สิทธิแปลงสภาพหุ้นกู้เป็นหุ้นสามัญของบริษัทในอัตรา ส่วน 1 หุ้นกู้ต่อ 245 หุ้นสามัญในราคาแปลงสภาพหุ้นละ 103 บาท ตาม อัตราแลกเปลี่ยนคงที่เมื่อแปลงสภาพ 1 เหรียญสหรัฐอเมริกาเท่า กับ 25.235 บาท (ราคาไถ่ถอนอาจมี - 10 - การเปลี่ยนแปลงทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้นตามที่ กำหนดไว้ในเงื่อนไขการออกหุ้นกู้) และสามารถใช้สิทธิแปลงสภาพได้ ตั้งแต่วันที่ 11 มิถุนายน 2539 ถึงวันที่ 27 มีนาคม 2544 นอกจากนี้ บริษัทสามารถใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นกู้บางส่วนหรือทั้งหมดในราคาบวกส่วน เพิ่มการไถ่ถอน(Redemption premium) ณ วันใดวันหนึ่งภายหลังวัน ที่ 11 เมษายน 2542 ทั้งนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ หุ้นกู้ ที่คงเหลืออยู่ ณ วันที่ครบกำหนดไถ่ถอน จะถูกไถ่ถอนในราคาหุ้น ละ 1,320 เหรียญสหรัฐอเมริกา ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทบันทึกตั้ง สำรองค่าใช้จ่ายทางการเงินสำหรับส่วนเพิ่มจำนวน 320 เหรียญสหรัฐ อเมริกาต่อหุ้น ที่จะต้องจ่ายเมื่อครบกำหนดไถ่ถอนไว้ในบัญชี โดย คำนวณตามวิธีเส้นตรงตลอดอายุของหุ้นกู้ เกี่ยวเนื่องกับการออกหุ้นกู้ดังกล่าวข้างต้น บริษัทได้ดำเนินการ เพิ่มทุนจดทะเบียนเพื่อรองรับการใช้สิทธิการแปลงสภาพหุ้นกู้ของผู้ ถือหุ้นกู้ด้วยจำนวน 21 ล้านหุ้น 12. รายการพิเศษ เมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2540 กระทรวงการคลังได้ประกาศเปลี่ยนแปลง ระบบอัตรา แลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจากระบบอัตราแลกเปลี่ยนที่ อ้างอิงตะกร้าเงินมาใช้ระบบอัตรา แลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัวภายใต้ การจัดการ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทมีขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนดังกล่าวจำนว นเงินสุทธิประมาณ 1,267 ล้านบาท บริษัทแสดงขาดทุน ดังกล่าวเป็น รายการพิเศษแยกต่างหากในงบกำไรขาดทุน สุทธิจากภาษีเงินได้และผล ประโยชน์ทางภาษีจากผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานจำนวน 380 ล้านบาท 13. การประเมินราคาที่ดิน บริษัทย่อย (บริษัท นำทรัพย์พัฒนา จำกัด) ได้ถือปฏิบัติตามมาตรฐาน การบัญชีฉบับที่ 9 ซึ่งกำหนดโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับ อนุญาตแห่งประเทศไทย ที่อนุญาตให้มีการบันทึกมูลค่าที่ดิน อาคารและ อุปกรณ์ด้วยราคาประเมินเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสนองบการเงิน ดัง นั้น ที่ดินที่ใช้ในการดำเนินกิจการ ณ วัน ที่ 31 ธันวาคม 2536 ซึ่งบริษัทย่อยบันทึกในบัญชีด้วย ราคาทุนรวม ประมาณ 55.2 ล้านบาท ได้ถูกบันทึกในบัญชีใหม่ด้วยราคาประเมินจำนวน เงินรวมประมาณ 835.6 ล้านบาท บริษัทย่อยได้ประเมินราคาที่ดินดัง กล่าวโดยอาศัยข้อมูลที่ได้รับจาก ผู้ชำนาญการตีราคาอิสระ ส่วนเกิน จากการประเมินที่ดินซึ่งมีจำนวนเงินรวมทั้งสิ้นประมาณ 115.3 ล้าน บาท ตามสัดส่วนของบริษัท (สุทธิจากส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อย) ได้บันทึกไว้ในบัญชี ส่วน เกินทุนจากการตีราคาที่ดิน ซึ่งได้แสดงภายใต้หัวข้อ ส่วนของผู้ถือหุ้น ในงบดุล ส่วนเกินทุนจากการประเมินราคาที่ดินเพิ่มนี้จะนำไปจ่ายเป็นเงินปันผลไม่ได้ - 11 - 14. ทุนสำรอง ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมายมหาชน พ.ศ. 2535 บริษัทต้องจัดสรรทุนสำรอง อย่างน้อยเท่ากับร้อยละ 5 ของกำไรสุทธิประจำปีหลังจากหักขาดทุนสะสม ยกมา (ถ้ามี) จนกว่าสำรอง ดังกล่าวจะมีจำนวนเท่ากับร้อย ละ 10 ของเงินทุนจดทะเบียน ทุนสำรองนี้ไม่อาจนำไปจ่ายเป็น เงินปันผลได้ 15. เงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ บริษัทได้จัดตั้งกองทุนสำรองเลี้ยงชีพสำหรับพนักงานของบริษัททุกคน ที่ทำงานกับบริษัทแล้วครบ 1 ปี ทั้งนี้ พนักงานต้องจ่ายเงินสะสมเข้า กองทุนในอัตราร้อยละ 3 5 และ 10 ของเงินเดือนทุกเดือนโดยขึ้นอยู่กับ อายุการทำงานและบริษัทจะจ่ายสมทบเข้ากองทุนดังกล่าวด้วยเงินที่เท่า กัน บริษัทได้แต่งตั้งผู้จัดการกองทุนเพื่อบริหารกองทุนตามพระราช บัญญัติกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ พ.ศ. 2530 ออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินที่บริษัทจ่ายสมทบเข้ากองทุนฯ และ ได้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของปี 2540 และ 2539 เป็นเงิน 2,567,652 บาท และ 886,524 บาท ตามลำดับ 16. สัญญา 16.1 สัญญาเช่าระยะยาว บริษัทมีสัญญาเช่าที่ดินสอง (2) ฉบับ กับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน แห่งหนึ่ง เพื่อดำเนินการก่อสร้างอาคารให้เช่า สัญญาเช่าทั้ง สอง (2) ฉบับมีอายุสามสิบ (30) ปี (จนถึงเดือนธันวาคม 2566 และเดือน ธันวาคม 2567) สัญญาดังกล่าวสามารถต่ออายุต่อไปได้อีกโดยการแจ้งเป็น ลายลักษณ์อักษรล่วงหน้าหนึ่ง (1) ปีก่อนครบอายุการเช่า ตามเงื่อนไข ของสัญญาบริษัทได้จ่ายค่าเช่าล่วงหน้าเป็นจำนวนเงินรวม ประมาณ 439 ล้านบาท และบันทึกไว้ภายใต้บัญชีสินทรัพย์เพื่อให้เช่าใน งบดุล บริษัทจะมอบกรรมสิทธิ์ในอาคารและสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินดัง กล่าวให้กับผู้ให้เช่าเมื่อสัญญาหมดอายุลง - 12 - บริษัทมีสัญญาเช่าช่วงที่ดินหนึ่ง (1) ฉบับ กับบริษัทที่เกี่ยว ข้องกันแห่งหนึ่งเพื่อดำเนินการก่อสร้างอาคารศูนย์การค้าเพื่อให้ เช่า สัญญานี้มีอายุยี่สิบเอ็ด (21) ปีหก (6) เดือน (จนถึงเดือน เมษายน 2558) และสามารถต่ออายุสัญญาเช่าต่อไปได้อีกสิบ (10) ปี ตาม เงื่อนไขของสัญญาบริษัทจะต้องจ่ายเงินค้ำประกันสิทธิการเช่าเป็น จำนวนเงินประมาณ 62 ล้านบาท และ ค่าเช่าเป็นรายเดือนตามอัตราที่ ระบุในสัญญาปีละประมาณ 2 ล้านบาท ถึง 10 ล้านบาท บริษัทจะมอบ กรรมสิทธิ์ในอาคารและสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินดังกล่าวให้กับผู้ให้เช่า หรือผู้มีกรรมสิทธิ์ในที่ดินเมื่อสัญญาหมดอายุลง บริษัทมีสัญญาจองเพื่อเช่าพื้นที่ภายในอาคารศูนย์การค้า หนึ่ง (1) ฉบับ กับบริษัทที่เกี่ยวข้องกันแห่งหนึ่ง สัญญานี้มีอายุ สามสิบ (30) ปี และสามารถต่ออายุต่อไปได้อีก ตามเงื่อนไขของสัญญา บริษัทจะต้องจ่าย ค่าเช่าล่วงหน้าเป็นเงินรวมประมาณ 109 ล้านบาท ณ วัน ที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทจ่ายค่าเช่าล่วงหน้าเป็นจำนวนเงินรวม ประมาณ 103 ล้านบาท และบันทึกไว้ภายใต้บัญชีสินทรัพย์เพื่อให้เช่าในงบดุล 16.2 สัญญาต่างตอบแทน ตามเงื่อนไขของสัญญาระหว่างบริษัทกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกันแห่งหนึ่ง บริษัท ได้ รับสิทธิก่อสร้างอาคารบนที่ดินที่เช่าโดยบริษัทที่เกี่ยวข้องกันนั้น และดำเนินการหา ผล ประโยชน์จากอาคารดังกล่าวจนถึงวันที่ 18 ธันวาคม 2551 สัญญานี้ต่อ อายุได้อีก ครั้งละสิบ (10) ปี บริษัทจะมอบกรรมสิทธิ์ในอาคารและ สิ่งปลูกสร้างบนที่ดินดังกล่าวใหักับบริษัทผู้เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินเมื่อสัญญาหมดอายุลง บริษัทต้องชำระค่าตอบแทนเป็นจำนวนเงินรวมทั้ง สิ้น 96,272,000 บาท โดยแบ่งชำระเป็นงวดต่าง ๆ กัน จนถึง พ.ศ . 2551 บริษัทมีนโยบายบันทึกค่าตอบแทนดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายตามอายุของสัญญา - 13 - 17. หนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้นในภายหน้า ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 บริษัทมี 17.1 หนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้นในภายหน้าจากการเป็นผู้ค้ำประกันวง เงินสินเชื่อจากธนาคารของบริษัทย่อยหลายแห่งตามสัดส่วนการถือหุ้น เป็นเงินรวมประมาณ 1,591 ล้านบาท โดยมียอดที่เบิกใช้จำนวน ประมาณ 811 ล้านบาท และยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้เบิกมาใช้อีกเป็นจำนวน เงินประมาณ 780 ล้านบาท 17.2 หนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้นในภายหน้าจากการที่ธนาคารออกหนังสือ ค้ำประกันบริษัทให้กับองค์การรัฐวิสาหกิจแห่งหนึ่งจำนวนเงินรวมประมาณ 28.4 ล้านบาท 18. การแสดงรายการในงบการเงินและการจัดประเภทบัญชีใหม่ งบการเงินปี 2540 ได้แสดงไว้ตามรูปแบบที่กำหนดตามกฎกระทรวงฉบับ ที่ 7 (พ.ศ. 2539) ออกตามความในพระราชบัญญัติ บริษัทมหาชน จำ กัด พ.ศ. 2535 ดังนั้น งบการเงินปี 2539 ที่แสดงไว้เปรียบ เทียบจึงมีการจัดประเภทใหม่เพื่อให้สอดคล้องกับการแสดง งบการเงินปี 2540 ????